会计考试试题完整版及答案
会计考试试题完整版及答案
无论在学习或是工作中，我们都经常看到试题的身影，借助试题可以更好地考查参试者所掌握的知识和技能。你知道什么样的试题才算得上好试题吗？以下是小编精心整理的会计考试试题完整版及答案，希望对大家有所帮助。
会计考试试题及答案1
一、单项选择题
2023年12月31日，甲公司的M生产线出现减值迹象，甲公司对其进行减值测试。2023年12月31日，M生产线的原价为120万元，已计提折旧20万元，公允价值为108万元，预计处置费用为6万元，预计未来现金流量的现值为80万元。2023年12月31日，甲公司对M生产线应确认的资产减值损失为（）万元。
A.20
B.0
C.2
D.18
【答案】B
【解析】M生产线的公允价值减去处置费用后的净额=108-6=102(万元)，可收回金额为公允价值减去处置费用后的净额102万元与预计未来现金流量现值80万元两者孰高，即可收回金额为102万元，M生产线减值测试前的账面价值=120-20=100(万元)，低于可收回金额，无须计提减值准备。
【知识点】资产减值损失的确定及其账务处理
二、多项选择题
下列各项中，承租人应纳入租赁负债初始计量的有（）。
A.尚未支付的固定租赁付款额
B.根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项
C.承租人合理确定将行使购买选择权的行权价格
D.取决于租赁资产绩效的可变租赁付款额
【答案】ABC
【解析】租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下内容：①固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额(选项A);②取决于指数或比率的可变租赁付款额；③购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权(选项C);④行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；⑤根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项(选项B)。
【知识点】租赁负债的初始计量
三、判断题
民间非营利组织对于其接受的劳务捐赠，应按照所接受劳务的公允价值确认入账。（）
【答案】×
【解析】民间非营利组织对于其接受的劳务捐赠，不予确认。
【知识点】捐赠收入
四、计算分析题
甲公司采用总额法核算政府补助，2022年至2024年甲公司发生的与政府补助相关的交易或事项如下：
资料—:2022年1月1日，甲公司向政府有关部门提交200万元的补助申请，以对公司的新技术研究项目提供补助资金。
资料二：2022年2月20日，甲公司以银行存款购入M研发设备并立即投入使用，M研发设备的购买价款为900万元，M研发设备预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。
资料三：2022年4月30日，甲公司收到其2022年1月1日申请的政府补贴200万元，其中145万元作为对M研发设备的购置补贴，55万元作为对前期已发生研发费用的补贴。资料四：2024年6月30日，为进行技术升级，甲公司将M研发设备出售，并购买具有更高技术水平的设备，假定甲公司已摊销了截至2024年6月30日应分摊的政府补助。不考虑税费及其他因素。
要求：
(1)编制甲公司2022年2月20日取得M研发设备的会计分录。
(2)编制甲公司2022年4月30日收到政府补贴款的会计分录。
(3)计算甲公司2022年应分摊的政府补助金额，并编制相关会计分录。
(4)计算甲公司2024年6月30日尚未分摊的政府补助金额，并编制结转尚未分摊的政
府补助的会计分录。
【答案】
(1)
借：固定资产900
贷：银行存款900
(2)
借：银行存款200
贷：递延收益145
其他收益55
(3)甲公司2022年应分摊的政府补助金额=145/(5×12-2)×8=20(万元)。
借：递延收益20
贷：其他收益20
(4)甲公司2024年6月30日尚未分摊的政府补助金额=145-145/(5×12-2)×(8+12+6)=80(万元)。
借：递延收益80
贷：其他收益等80
【知识点】与资产相关的政府补助，与收益相关的政府补助
五、综合题
甲公司系增值税一般纳税人，2023年至2024年甲公司发生的相关交易或事项如下：
资料—:2023年10月8日，甲公司与乙公司签订不可撤销的销售合同，双方约定2024年2月1日，甲公司按每件19.5万元(不含增值税)的价格向乙公司销售40件W产品，W产品属于应税消费品的非黄金饰品，由A材料和B材料加工而成。
资料二：2023年10月15日，甲公司以一台生产用设备交换丙公司的A材料，并将换入的A材料用于生产W产品。在交换日，该生产用设备的原价为480万元，已计提的累计折旧为160万元，公允价值为300万元，其计税价格等于公允价值，适用的增值税税率为13%，A材料在丙公司的账面价值为310万元，在交换日的公允价值为300万元，其计税价格等于公允价值，适用的增值税税率为13%，在交易过程中，甲公司和丙公司均开具了增值税专用发票。该项资产交换具有商业实质。
资料三：2023年11月20日，甲公司采购B材料以用于生产W产品时，发现B材料价格突然上涨，采购成本为210万元(不含增值税)。
资料四：2023年11月25日，甲公司将300万元A材料和210万元B材料发给丁公司，并委托丁公司将该批材料加工成30件W产品，2023年12月31日，甲公司收回加工完成的30件W产品，并以银行存款向丁公司支付30件产品的加工费60万元(不含增值税)，可抵扣的增值税进项税额7.8万元，消费税税额30万元，预计尚未开始加工的10件W产品的单位成本与已收回的30件W产品相同，截至2023年12月31日，甲公司尚未取得生产加工另外10件W产品所需的A、B材料。
资料五：2024年1月2日，甲公司取得生产加工另外10件W产品所需的A、B材料，并委托丁公司将其加工成W产品。2024年1月15日，丁公司将剩余的10件W产品加工完成，单位成本与2023年加工完成的30件W产品相同，2024年2月1日，甲公司将其委托丁公司加工完成的40件W产品销售给乙公司。
本题不考虑其他因素。
要求：(“应交税费”科目应写出必要的明细科目)
(1)编制甲公司2023年10月15日以生产用设备交换A材料的相关会计分录。
(2)编制甲公司2023年11月25日将A材料、B材料发给丁公司的相关会计分录。
(3)分别编制甲公司2023年12月31日向丁公司支付加工费、增值税、消费税以及收回30件W产品的相关会计分录。
(4)判断甲公司与乙公司签订的W产品销售合同是否为亏损合同，如果是亏损合同，分别编制甲公司2023年12月31日和2024年1月15日与该亏损合同的相关会计分录。
【答案】
(1)
借：固定资产清理320
累计折旧160
贷：固定资产480
借：原材料300
应交税费——应交增值税(进项税额)39(300×13%)资产处置损益20
贷：固定资产清理320应交税费——应交增值税(销项税额)39(300×13%)
(2)
借：委托加工物资510(300+210)
贷：原材料510
(3)
借：委托加工物资90(60+30)
应交税费——应交增值税(进项税额)7.8
贷：银行存款97.8
借：库存商品600
贷：委托加工物资600
(4)甲公司与乙公司签订的W产品销售合同为亏损合同。2023年12月31日
借：资产减值损失15[(600/30-19.5)×30]贷：存货跌价准备15借：主营业务成本5[(600/30-19.5)×10]
贷：预计负债5
2024年1月15日
借：预计负债5
贷：库存商品5
【知识点】非货币性资产交换的会计处理，亏损合同
会计考试试题及答案2
一、单项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题的备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）
1.下列各项中，反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表是（）。
A.现金流量表
B.利润表
C.所有者权益变动表
D.资产负债表
【答案】A
【解析】选项A正确，现金流量表反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的情况。
2.甲公司与客户签订一份装修服务合同，合同价款为1000万元，6个月完工；合同约定，若提前1个月完工，甲公司将获取额外奖金100万元。甲公司估计该装修工程提前1个月完工的概率为95%。不考虑其他因素，该项合同的交易价格为（）万元。
A.1000
B.1095
C.1045
D.1100
【答案】D
【解析】该项合同的交易价格=1000+100=1100（万元）
3.某企业采用月末一次加权平均法计算发出材料成本。期初甲材料200件，单价5元；本期购入甲材料300件，单价4元；本期发出甲材料200件。不考虑其他因素，该企业期末结存甲材料的实际成本为（）元。
A.880
B.1320
C.1400
D.1200
【答案】B
【解析】该企业本期发出甲材料的实际成本=（200×5+300×4）÷（200+300）×200=880（元），该企业期末结存甲材料的实际成本=200×5+300×4-880=1320（元）
3.某企业采用月末一次加权平均法计算发出材料成本。期初甲材料200件，单价5元；本期购入甲材料300件，单价4元；本期发出甲材料200件。不考虑其他因素，该企业期末结存甲材料的实际成本为（）元。
A.880
B.1320
C.1400
D.1200
【答案】B
【解析】该企业本期发出甲材料的实际成本=（200×5+300×4）÷（200+300）×200=880（元），该企业期末结存甲材料的实际成本=200×5+300×4-880=1320（元）
4.下列各项中，会导致企业负债总额减少的是（）。
A.用银行存款偿还短期借款
B.购买原材料，暂未付款
C.宣告发放现金股利
D.到期无力支付商业承兑汇票
【答案】A
【解析】选项A正确，用银行存款偿还短期借款，借记“短期借款”科目，贷记“银行存款”科目，资产减少，负债减少。
5.下列各项中，属于制造业企业在产品的是（）。
A.返工修复的废品
B.入库的完工产品
C.出售的自制半成品
D.修理用备件
【答案】A
【解析】选项A正确，在产品是指没有完成全部生产过程、不能作为商品销售的产品，包括正在车间加工中的在产品（包括正在返修的废品）和已经完成一个或几个生产步骤但还需要继续加工的半成品（包括未经验收入库的产品和等待返修的废品）两部分。不包括对外销售的自制半成品。
二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）
1.甲公司为增值税一般纳税人，下列各项采购存货发生的支出中，应计入存货采购成本的有（）。
A.购买价款
B.进口关税
C.入库前的挑选整理费
D.可抵扣的增值税进项税额
【答案】ABC
【解析】企业的外购存货主要包括原材料和商品。存货的采购成本，包括购买价款（选项A）、相关税费（选项B）、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用（选项C）。选项D计入应交税费——应交增值税（进项税额）。
2.下列各项中，属于制造业企业外来原始凭证的有（）
A.产品入库单
B.生产部门填制的领料单
C.购买办公用品取得的发票
D.职工出差报销的火车票
【答案】CD
【解析】外来原始凭证，是指在经济业务发生或完成时，从其他单位或个人直接取得的原始凭证，如购买原材料取得的增值税专用发票、职工出差报销的飞机票、火车票和餐饮费发票等。选项AB属于自制原始凭证。
3.下列各项中，属于企业会计计量属性的有（）
A.历史成本
B.公允价值
C.可变现净值
D.重置成本
【答案】ABCD
【解析】会计计量属性主要包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值等。
三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）
1.出售交易性金融资产时，实际收到的金额小于其账面余额的差额，应借记“营业外支出”科目。
【答案】×
【解析】企业出售交易性金融资产时，应当将出售时交易性金融资产的公允价值与其账面余额之间的差额作为投资损益进行会计处理
2.企业筹建期间发生的不符合资本化条件的长期借款利息支出应计入财务费用。（）
【答案】×
【解析】企业筹建期间发生的不符合资本化条件的长期借款利息支出应计入管理费用。
3.企业职业道德是会计法律制度的重要补充，会计法律制度是会计职业道德的最低要求，是会计职业道德的基本制度保障。（）
【答案】√
4.同一企业不同时期发生的相同或相似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更，这体现了可比性会计信息质量要求。（）
【答案】√
会计考试试题及答案3
1.在企业设立管理上，我国国内投资设立的企业或公司适用于（）。
A、实收资本制
B、授权资本制
C、折衷资本制
D、混合资本制
[答案)A
[解析]根据我国公司法规定：由我国机构、社会团体和个人投资，在国内设立的企业，其资本进筹集制度适用于实收资本制。
2.某企业按年利率10%向银行借款10万元，银行要求保留20%的补偿性余额。那么，企业该项借款的实际利率为（）。
A、10%
B、12.5%
C、20%
D、15%
[答案]B
[解析]实际利率=名义利率/(1—补偿性余额)=10%/(1—20%)=12.5%
3.某公司从银行取得借款20000元，期限1年，年利率5%。银行要求按贴现法付息，则企业借款的实际利率为（）。
A、5%
B、5.26%
C、5.5%
D、6%
[答案]B
4.某企业2001年总资产周转率为0.8，销售成本率75%，成本费用利润率30%，则投资利润率为（）。
A、18%
B、24%
C、60%
D、22.5%
[答案]A
[解析]投资利润率=资本周转率×销售成本率×成本费用利润率=0.8×75%×30%=18%
5.商业信用筹资，在信用期后付款，属于（）。
A、免费信用
B、有代价信用
C、展期信用
D、长期信用
[答案]C
[解析]展期信用是在信用期后付款，可以降低企业不享受现金折扣的机会成本，但会增加企业资信损失。
6.非系统风险（）。
A、归因于广泛的经济趋势和事件
B、归因于某一投资企业特有的经济因素或事件
C、不能通过多角化投资得以分散
D、通常以β系数进行衡量
[答案]B
[解析]系统风险是公司特有风险，能够通过多角化投资分散。β系数只能衡量系统风险的大小，不能用来衡量非系统风险。
7.某校准备设立奖学金，现存人一笔现金，预计以后无限期地在每年年末支取利息2000元。在银行存款利率为8%的条件下，现在应存款（）
A、25000
B、20000
C、21600
D、22500
[答案]A
[解析]现在应存入现金=2000÷8%=25000(元)
8.每股利润无差别点，通常用（）表示。
A、税前利润
B、税后利润
C、税后利润
D、每股利润
[答案]C
[解析]每股利润无差别点是指每股利润不受融资方式影响的那一点息税前利润水平。
9.某企业预计下期财务杠杆系数为1.5，假设公司无优先股，本期息税前利润为450万元，则本期实际利息费用为（）万元。
A、100
B、675
C、300
D、150
[答案]D
[解析]财务杠杆系数=EBIT/(EBlT-1);1.5=450÷(450—I);I=150(万元)
10.某企业本年销售收入为20000元，应收账款周转率为4，期初应收账款余额3500元，则期末应收账款余额为（）元。
A、5000
B、6000
C、6500
D、4000
[答案]c
[解析]应收账款周转率=所以，期末应收账款=6500(元)。
11.在个别资本成本计算中，不必考虑筹资费用影响因素筹资方式是（）。
A、长期借款
B、发行债券
C、发行股票
D、留存收益
[答案]D
[解析]留存收益是企业税后利润分配过程中留在企业的部分，这部分资金不经过社会中介机构，也不存在筹资费用。
12.某公司拟发行优先股，面值总额为200万元，固定股息率为15%，筹资费用率为4%，该股票溢价发行，筹资总额为250万元，则优先股的成本为（）。
A、12.5%
B、15.7%
C、12%
D、15%
[答案]A
[解析]
13.某企业预测的年度赊销收入净额为600万元，应收账款周期为30天，变动成本率为60%，资金成本率10%，应收账款的机会成本为（）万元。
A、10
B、6
C、3
D、2
[答案]c
[解析]应收账款机会成本=(600÷360)×30×60%×10%=3
14.表示资金时间价值的利息率是不考虑风险、不考虑通货膨胀的（）。
A、银行同期贷款利率
B、银行同期存款利率
C、社会资金平均利润率
D、加权平均资金成本率
[答案]c
[解析]资金的时间价值相当于没有风险和没有通货膨胀条件下的社会平均资金利润率。
15.由于市场利率变动，使投资人遭受损失的风险叫做（）。
A、利息率风险
B、利息率风险
C、违约风险
D、流动性风险
[答案]A
[解析]由于利息率的变动而引起证券价格波动，投资人遭受损失的风险，叫利息率风险。
16.下列筹资活动不会加大财务杠杆作用的是（）。
A、增发普通股
B、增发优先股
C、增加银行借款
D、增发公司债券
[答案]A
[解析]增加发行普通股不会增加固定性的利息费用和固定性的优先股股息，因而不会加大企业的财务杠杆效应。
17.下列属于非贴现指标的是（）。
A、投资利润率
B、净现值
C、净现值率
D、内部收益率
[答案]A
[解析]选项BCD属于考虑时间价值的折现指标。
18.某公司资金总额为1000万元，负债比率为40%，负债利息率为10%。该年公司实现息税前利润为150万元，所得税税率33%。则该公司下年的财务杠杆系数为（）。
A、3
B、2.5
C、1.36
D、0.5
[答案]c
[解析]财务杠杆系数=
19.以下股利政策中，有利于稳定股票价格，从而树立公司良好的形象，但股利的支付与盈余相脱节的是（）。
A、剩余股利政策
B、固定股利政策
C、固定股利支付率政策
D、正常股利加额外股利的政策
[答案]B
[解析]本题考点是4种收益分配政策优缺点的比较。
20.某投资项目，折现率为10%时，净现值为500元，折现率为15%时，净现值为-480元，则该项目的内部收益辜是（）。
A、13.15%
B、12.75%
C、12.55%
D、12.25%
[答案]c
[解析]
21.某企业准备购入A股票，预计3年后出售可得2200元，该股票3年中每年可获股利收入160元，预期折现率为10%。该股票的价格为（）元。
A、2050
B、3078
C、2553
D、3258
[答案]A
[解析]股票价格=160×(P/A，10%，3)+2200×(P/F，10%，3)=2050.76(元)
22.若企业无负债和优先股，则财务杠杆效应将（）。
A、存在
B、不存在
C、增加
D、减少
[答案]B
[解析]只有在企业的筹资方式中有固定财务支出的债务和优先股，才会存在财务杠杆效应。
23.某企业现金收支状况比较稳定，全年的现金需要量为600万元，每次转换有价证券的固定成本为100万元，有价证券的年利率为12%。其年转换成本是（）元。
A、5000
B、6000
C、7000
D、8000
[答案]B
[解析]最佳现金持有量=年转换次数：6000000/100000=60年转换成本=60x100=6000(元)
24.如果某一投资项目的净现值为2000万元，折现率为10%，则可以肯定（）。
A、该项目的真实收益率等于10%
B、该项目的真实收益率大于10%
C、该项目的真实收益率小于10%
D、无法准确判断其真实收益率
[答案]B
[解析]项目净现值为零时的折现率为内含报酬率，净现值大于零，其内涵报酬率大于计算净现值的折现率。
25.杜邦财务分析体系中最综合、最具有代表性的财务比率是（）。
A、权益乘数
B、资产净利润
C、净资产收益率
D、资产周转率
[答案]c
[解析]净资产收益率是一个综合性最强的财务比率，是杜邦系统的核心
会计考试试题及答案4
1、某增值税一般纳税工业企业本期购入一批材料，进货价格为80万元，增值税为13.60万元。运杂费为1万元。所购材料到达后验收发现商品短缺5%，属于运输途中合理损耗，该商品应计入存货的实际成本为（）万元。(正确答案：D)
A、93.6
B、56
C、80
D、81
2、出纳人员付出货币资金的依据是（）。(正确答案：B)
A、收款凭证
B、付款凭证
C、转账凭证
D、原始凭证
3、企业如有确凿证据证明其预付账款无法收到所购货物的，应将预付账款转入（）。(正确答案：A)
A、“其他应收款”
B、“应收票据”
C、“预收账款”
D、“坏账准备”
4、企业应将本期销售商品、提供劳务的成本结转到（）账户的借方。(正确答案：A)
A、主营业务成本
B、其他业务支出
C、营业外支出
D、管理费用
5、某企业采用“一次摊销法”对低值易耗品进行摊销，本月企业领用库存新的低值易耗品一批，成本为1100元，则本月应摊销（）。(正确答案：C)
A、0元
B、550元
C、1100元
D、2200元
6、自行建造的固定资产，应按（）计价。(正确答案：D)
A、评估价值
B、重置完全价值
C、同类固定资产市价
D、实际发生的全部支出
7、企业从应付职工薪酬中扣还的个人所得税，贷记的会计科目是（）。(正确答案：B)
A、应付职工薪酬
B、应交税费-应交个人所得税
C、银行存款
D、其他应收款
8、苏州某企业到南京进行临时或零星采购时，汇往南京工商银行开立采购专户的款项是（）。(正确答案：A)
A、外埠存款
B、银行汇票
C、银行本票
D、信用证
9、资金来源也可统称为（）。(正确答案：C)
A、所有者权益
B、负债
C、权益
D、投入
10、会计以（）为主要计量单位。(正确答案：A)
A、货币
B、实物
C、实物
D、劳动耗费11、负债的形成一定是由于（）。(正确答案：A)
A、过去的交易、事项形成的现时义务
B、现在的交易、事项形成的未来义务
C、过去的交易、事项形成的未来义务
D、现在的交易、事项形成的现时义务
12、资产负债表的资产项目，说明了企业所拥有的各种经济资源以及企业（）。(正确答案：A)
A、偿还债务的能力
B、偿债期限的长短
C、投资者的所有权
D、财务状况的变化
13、计算应交所得税的账务处理是（）。(正确答案：C)
A、借记“所得税”，贷记“利润分配”
B、借记“所得税”，贷记“本年利润”
C、借记“所得税”，贷记“应交税金”
D、借记“所得税”，贷记“未分配利润”
14、某企业年末“应收账款”科目的借方余额为60000元，坏帐准备的计提比例为5%。年初坏帐准备帐户的余额为2000元，本期未发生与坏帐准备科目相联系的业务。年末应计提的坏帐准备为（）元。(正确答案：C)
A、3000
B、2000
C、1000
D、800
15、对企业与其开户行之间发生的未达账项，进行账务处理的时间是（）。(正确答案：D)
A、查明未达账项时
B、收到银行对账单时
C、编好银行存款余额调节表时
D、实际收到有关结算凭证时
16、资产负债表的下列项目中，需要根据几个总账账户的期末余额进行汇总填列的是（）。(正确答案：C)
A、应付职工薪酬
B、短期借款
C、货币资金
D、资本公积
17、企业一年内到期的长期应收款，应在资产负债表中的（）列示。(正确答案：D)
A、长期应收款
B、应收账款
C、其他长期资产
D、流动资产
18、汇总记账凭证一般是定期汇总，（）填制一张。(正确答案：A)
A、定期
B、每月
C、每旬
D、每5天
19、与发行权益性证券直接相关的手续费用，佣金等交易费用应借记（）账户。(正确答案：B)
A、股本B、资本公积
C、财务费用
D、管理费用
20、某企业收到客户交来的包装物押金(支票)500元，账务处理为（）。(正确答案：D)
A、借：银行存款500
B、借：银行存款500
C、借：现金500
D、借：银行存款500
21、S公司向银行借入款项20万元，并用其中10万元归还前欠货款，则企业总资产增加了（）万元。(正确答案：B)
A、20
B、10
C、30
D、0
22、流动资产是指可以在（）内变现或耗用的资产(正确答案：C)
A、一年
B、一个营业周期
C、一年或短于一年的一个营业周期
D、一年或长于一年的一个营业周期
23、某项固定资产的原值为160000元，预计使用年限为5年，预计净残值为16000元，则按年数总和法计算的第4年的折旧额为（）。(正确答案：A)
A、19200元
B、20800元
C、28800元
D、38400元
24、企业计提坏账准备的方法由（）。(正确答案：D)
A、国家会计制度统一规定
B、主管税务机关规定
C、上级主管部门规定
D、企业自行确定
25、如果企业收付的现金中有外币，（）。(正确答案：A)
A、在“现金”账户下设置外币现金专户进行核算
B、设置“外币现金”账户进行总分类核算
C、无须专门核算
D、设置“外币备用金”账户进行总分类核算
26、当企业预付款不足支付购货款，补付不足部分时，应（）。(正确答案：A)
A、借记“预付账款”
B、贷记“预付账款”
C、借记“应收账款”
D、贷记“应收账款”
27、会计的核算的（）是指所有的会计对象都要进行确认、计量、记录和报告，不能有任何遗漏。(正确答案：A)
A、完整性
B、连续性
C、系统性
D、及时性
28、南京某公司期末时应付账款总贷方余额为130000元，其中明细应付账款——甲单位余额为150000元(贷)，应付账款——乙单位余额为20000元(借)，企业未设“预付账款”账户，编制资产负债表时，应付账款项目填写的金额为（）。(正确答案：C)
A、130000元
B、20000元
C、150000元
D、170000元
29、（）账户核算企业库存的各种原材料的实际成本。(正确答案：A)
A、“原材料”
B、“在途物资”
C、“应付账款”
D、“预付账款”
30、科目汇总表账务处理程序和汇总记账凭证账务处理程序的主要相同点是（）。(正确答案：D)
A、登记总账的依据相同
B、记账凭证汇总的方法相同
C、汇总凭证格式相同
D、记账凭证都需要汇总并且记账步骤相同
31、向银行借入期限6个月的借款，存入银行，应贷记（）(正确答案：B)
A、银行存款
B、短期借款
C、长期借款
D、应付账款
32、下列各项，不属于专用记账凭证的是（）。(正确答案：D)
A、收款凭证
B、付款凭证
C、转账凭证
D、通用记账凭证
33、计算折旧时不考虑固定资产残值收入的折旧方法是（）。(正确答案：D)
A、直线法
B、年数总和法
C、工作量法
D、双倍余额递减法
34、在产品制造企业中，外购材料的实际成本不包括（）。(正确答案：B)
A、材料买价
B、运输途中材料丢失
C、外地运杂费
D、运输途中合理损耗
35、各种账务处理程序之间的主要区别在于（）。(正确答案：B)
A、总帐的格式不同
B、登记总帐的程序和方法不同
C、会计凭证的种类不同
D、编制会计报表的依据不同
36、（）既反映了会计对象要素的基本数量关系，同时也是复式记账的理论依据。(正确答案：B)
A、会计科目
B、会计恒等式
C、记账符号
D、账户
37、一般情况下，不需根据记账凭证登记的账簿是（）。(正确答案：C)
A、总分类账
B、明细分类账
C、备查账
D、日记账
38、为保证会计账簿记录的正确性，会计人员编制记账凭证时必须依据（）。(正确答案：D)
A、金额计算正确的原始凭证
B、填写齐全的原始凭证
C、盖有填制单位财务公章的原始凭证
D、审核无误的原始凭证
39、下列项目属于所有者权益的是（）。(正确答案：C)
A、对外投资
B、短期借款
C、资本溢价
D、销售商品收入
40、某企业对发出的存货采用全月一次加权平均法计价，本月期初钢材的数量为100吨，单位为1200元/吨，本月购入一批，数量为300吨，单价1000元/吨，则本月发出存货的单价为（）。(正确答案：D)
A、1170元/吨
B、1175元/吨
C、1075元/吨
D、1050元/吨
会计考试试题及答案5
1、局部清查的范围是（）。(正确答案：A，C，D)
A、银行存款
B、固定资产
C、现金
D、贵重物资
2、我国会计实务中，允许的加速折旧方法包括（）。(正确答案：A，C)
A、年数总和法
B、平均年限法
C、平均年限法
D、偿债基金法
3、下列账户，借方登记增加的有（）。(正确答案：B，C)
A、短期借款
B、应收帐款
C、预付帐款
D、主营业务收入
4、在我国会计实务中，（）均为见票即付的票据，无须将其列为应收票据予以处理。(正确答案：A，B，C)
A、支票
B、银行汇票
C、银行本票
D、商业汇票
5、下列各项经济业务中，会使得企业资产总额和权益总额发生同时增加变化的有（）。(正确答案：A，B，D)
A、向银行借入半年期的借款，已转入本企业银行存款账户
B、赊购设备一台，设备已经交付使用
C、用资本公积转增实收资本
D、收到某投资者投资转入的一批材料，材料已验收入库
6、下列各项属于购货方存货的有（）。(正确答案：A，B，C)
A、对销售方按照销售合同、协议规定已确认销售，而尚未发运给购货方的商品
B、购货方已收到商品但尚未收到销货方结算发票等的商品
C、对于购货方已经确认为购进而尚未到达入库的在途商品
D、销货方已经发出商品但尚未确认销售的存货
7、在下列各账户中，明细账可以采用数量金额式账页的是（）。(正确答案：B，C)
A、应收账款
B、原材料
C、库存商品
D、生产成本
8、企业从外地购入一批原材料，双方协议用商业汇票结算，则应（）。(正确答案：A，B，C)
A、借记“物资采购”
B、借记“应交税金-应交增值税(进项税额)”
C、贷记“应付票据”
D、贷记“应付账款”
9、采用使用期限摊销法，在低值易耗品领用时，将其全部价值先计入（）账户。(正确答案：A，B，C，D)
A、“待摊费用”
B、“长期待摊费用”
C、“管理费用”
D、“制造费用”
10、下列公式中，属于会计等式的是（）。(正确答案：A，B)
A、资产-负债=所有者权益
B、收入-费用=利润
C、本期借方发生额=本期贷方发生额
D、期末余额=期初余额+本期增加额-本期减少额
11、账户与会计科目的区别表现在（）。(正确答案：A，B，D)
A、账户与会计科目的经济内容是不一致的
B、帐户有结构，会计科目则无
C、账户不是依据会计科目开设的，两者名称不一致
D、会计要素的增减变化要在账户中进行登记，而会计科目则不能
12、下列各项关于商业汇票的说法正确的有（）(正确答案：B，C)
A、商业汇票的付款期限最长不超过9个月
B、商业汇票的提示付款期限自商业汇票到期日起10日内
C、商业汇票只适用企业之间由于先发货后收款或双方约定延期付款的商品交易
D、商业汇票只适用于同城使用
13、下列各项中，会导致账实不符的有（）。(正确答案：A，B，C，D)
A、记账中漏记
B、记账中错记
C、收、发财产时，计量不准确而造成数量上的差错
D、因账单未到达，造成与其他企业结算往来款不符
14、按现行制度规定，以下各项应通过“其他应收款”科目核算的有（）。(正确答案：A，B，C，D)
A、应收的各种赔款、罚款
B、应收的出租包装物租金
C、存出保证金
D、应向职工收取的各种垫付款项和备用金
15、以下登记总账的方法中，正确的有（）。(正确答案：A，C)
A、根据记账凭证逐笔登记总账
B、根据原始凭证或汇总记账凭证登记总账
C、根据科目汇总表登记总账
D、根据明细账逐笔登记总账
16、企业以银行汇票支付采购材料价款时，所涉及的科目有（）。(正确答案：A，D)
A、“其他货币资金-银行汇票”
B、“银行存款”
C、“现金”
D、“应交税金-应交增值税(进项税额)”
17、以下可以支付库存现金的业务是（）。(正确答案：A，C，D)
A、向个人收购农副产品
B、购买机器设备
C、报销车费
D、发放防暑降温费
18、科目汇总表帐务处理程序下的基本步骤包括（）。(正确答案：A，C，D)
A、根据原始凭证编制记账凭证
B、根据记账凭证登记编制汇总记账凭证
C、根据记账凭证或原始凭证登记明细账
D、根据科目汇总表定期登记总账
19、下列各项中，会导致账实不符的有（）。(正确答案：A，B，C，D)
A、记账中漏记
B、记账中错记
C、收、发财产时，计量不准确而造成数量上的差错
D、因账单未到达，造成与其他企业结算往来款不符
20、多栏式现金日记账（）。(正确答案：A，C，D)
A、按现金收支的对应账户设置专栏
B、只能分别设置现金收入和现金支出两本账
C、按不同的收入来源和支出用途分类序时登记
D、可清晰地揭示现金增减变化情况
会计考试试题及答案6
1.对需要结计本月发生额的账户，结计“过次页”的本页合计数应当为（）。
A、自年初起至本页末止的累计数
B、自本月初起至本月末止的发生额合计数
C、自本月初起至本页末止的发生额合计数
D、本页发生额合计数
正确答案：C
2.不具备单独设置会计机构条件的而在有关机构中配备专职会计人员的单位，（）。
A、任命或聘请会计机构负责人
B、指定会计主管人员
C、委托中介机构代理记账
D、不需要制定会计主管人员
正确答案：B
3.会计工作的政府监督中，下列无权代表国家对各单位的财务会计工作实行监督的机关是（）。
A、财政部门
B、工商部门
C、税务部门
D、审计部门
正确答案：B
4.某企业2006年4月的银行对账单的保管到期日为（）。
A、2011年4月30日
B、2032年1月1日
C、2031年4月30日
D、2012年1月1日
正确答案：D
5.一般会计人员办理会计工作交接手续时负责监交的人员应当是（）。
A、其他会计人员
B、会计机构负责人
C、单位负责人
D、主管单位有关人员
正确答案：B
6.编制现金流量表调整分录时，（）科目不在“销售商品提供劳务收到的现金”中反映。
A、主营业务收入
B、应交税费——应交增值税（销项）
C、应交税费——应交增值税（进项）
D、应收账款
正确答案：C
7.A公司为增值税一般纳税人。2014年，A公司共发生主营业务收入1000万元，销项税170万元，应收账款期初余额120万元，期末余额200万元。预收账款期初余额50万元，期末余额20万元。假设不考虑其他因素，A公司销售商品接受劳务取得的现金为（）元。
A、1560
B、1060
C、1170
D、1000
正确答案：B
8.下列各项中，应作为现金流量表中经营活动产生的现金流量的有（）。
A、接受其他企业捐赠的现金
B、取得短期股票投资而支付的现金
C、取得长期股权投资而支付的手续费
D、为管理人员缴纳商业保险而支付的现金
正确答案：D
9.甲公司2014年1月1日的应收账款为75万元，应收票据为23万元，其他应收款为10万元。2014年12月31日的应收账款为95万元，应收票据为20万元，其他应收款为10万元。假设不考虑其他因素，在间接法中“经营性应收项目的减少（减：增加）”项目调整金额为（）万元。
A、-17
B、+20
C、+17
D、-20
正确答案：A
10.A公司2014年共取得kjzjxjy.com现金收入5314万元，其中包括借入资金234万元。本期发生购买商品接受劳务支付的现金1860万元，支付各项税费569万元，支付职工薪酬200万元，支付其他费用100万元。可以用来偿还债务的现金为（）万元。
A、2351
B、1351
C、5080
D、2651
正确答案：A
11.《企业信息公示暂行条例》的施行日期是（）。
A、2014年3月1日
B、2014年7月1日
C、2014年10月1日
D、2015年1月1日
正确答案：C
12.甲与乙订立租赁合同，将自己所有的一栋房屋租赁给乙使用。租赁期间，甲在征得乙同意后，将房屋卖给丙，并转移了所有权。下列有关该租赁合同效力的表述中，正确的是（）。
A、租赁合同自动解除
B、租赁合同在乙和丙之间继续有效
C、租赁合同自动解除，但是丙应当另行与乙订立租赁合同
D、租赁合同自动解除，但是甲应当对乙承担违约责任
正确答案：B
会计考试试题及答案7
1、下列各项属于成本的是（）。
A.用银行存款支付广告费
B.用现金支付销售人员工资
C.用现金支付行政管理部门办公费
D.厂房的磨损
参考答案：D
参考解析:
按现行会计准则的规定，用银行存款支付广告费，用现金支付销售人员工资，都形成销售费用;用现金支付行政管理部门办公费，形成企业的管理费用。厂房的磨损应计人制造费用，最终会形成企业所生产产品的成本。
2、区分各种成本计算方法的主要标志是（）。
A.成本计算期的确定
B.成本计算对象的确定
C.生产费用分配方法的确定
D.成本分配公式的确定
参考答案：B
参考解析:
成本计算对象的确定是正确计算产品成本的前提，也是区分各种产品计算方法的标志。因此正确答案为选项B。
3、在下列选项中，不属于财务管理经济环境构成要素的是（）。
A.经济周期
B.经济发展水平
C.宏观经济政策
D.公司治理结构
参考答案：D
参考解析:
影响财务管理的经济环境因素主要包括：经济周期、经济发展水平、宏观经济政策。
4、下列项目不会引起会计利润与应纳税所得额差异的是（）。
A.企业违法经营的罚款和被没收的财产损失
B.企业超过计税标准所发生的职工福利费
C.企业购买国库券取得的利息收人
D.企业购买其他企业债券取得的利息收入
参考答案：D
参考解析:
企业购买其他企业债券取得的利息收入属于投资收益，不引起会计利润与应纳税所得额差异。
5、某企业2010年年初所有者权益总额180万元，当年以资本公积转增资本50万元，实现净利润300万元，提取盈余公积30万元，向投资者宣告分配利润20万元。该企业在年末所有者权益总额为（）万元。
A.360
B.410
C.440
D.460
参考答案：D
参考解析:
以资本公积转增资本、提取盈余公积均是所有者权益内部项目之间的变化，并不影响所有者权益总额。向投资者分配利润会使所有者权益总额减少，因此该企业年末所有者权益总额=180+300-20=460(万元)。
6、甲公司的管理部门领用专用工具一批，实际成本为150000元，不符合固定资产定义，采用分次摊销法进行摊销，该专用工具的估计使用次数为3次，第二次领用时累计计入到当期损益的金额是（）元。
A.100000
B.50000
C.0
D.150000
参考答案：A
参考解析:
(1)领用专用工具：
借：周转材料——低值易耗品——在用150000
贷：周转材料——低值易耗品——在库150000
(2)第一次领用时摊销其价值的1/3：
借：管理费用50000
贷：周转材料——低值易耗品——摊销50000
(3)第二次领用时摊销其价值的1/3：
借：管理费用50000
贷：周转材料——低值易耗品——摊销50000
(4)第三次领用时摊销其价值的1/3：
借：管理费用50000
贷：周转材料——低值易耗品——摊销50000
同时，借：周转材料——低值易耗品——摊销150000
贷：周转材料——低值易耗品——在用150000
7、对于在合同中规定了买方有权退货条款的销售，如无法合理确定退货的可能性，则符合商品销售收入确认条件的时点是（）。
A.发出商品时
B.收到货款时
C.签订合同时
D.退货期满时
参考答案：D
参考解析:
不能估计退货可能性
会计考试试题及答案8
1.乙公司为甲公司的全资子公司，且甲公司无其他子公司，乙公司2017年实现净利润500万元，控股后定余公积50万元，宣告公派现金股利150万元，2017年甲公司润表中投资利益为480万元，不考虑其他因素，2017年甲公司合并利润表中“投资收益”项目应剩余的会额是（）万元。
A.330
B.630
C.500
D.480
【答案】D
2.下列各项中，企业应按照会计政策变更进行会计处理的是（）。
A.将无形贷产的摊销年限由10年调整为6年
B.固定资产的折扣方法由年限平均法变更为年数总和法
C.存货的计价方法由先进先出法变更为移动加权平均法
D.将成本模式计量的投资性房地产残值由原价5%调格为3%
【答案】C
3.2017年1月1日，甲公司溢价购入乙公司当日发行的到期一次还本付息的3年期债，作为持有至到期投资，并于每年年末计提利息。2017年年末、甲公司按票面利率确认当年的应计利息590万元，利息调整的摊销金额10万元，不考虑相关税费及其他因素，2017年度甲公司对该债券投资应确认的投资收益为（）元。
A.600
B.580
C.10
D.590
【答案】C
4.对企业外币财务报表进行折算时，下列各项中，应当采用货产负债表日即期汇率折算的是（）。
A.营业收入
B.盈余公积
C.固定资产
D.管费用
【答案】C
5.2016年12月7日，甲公司以银行存款600元购入一台生产设备并立刻投入使用，该设备取得时的成本与计枧基础一致，2017年度甲公司对该固定分产折旧费200万元，企业所得税纳税申报时允许税前扣除的金猴为120万元，2017年12月31日，甲公司估计该项定资产的可回收金额为460万元，不考虑增值相关税费及其他因素，2017年12月31日该项国定资产产生的暂时性差异为（）
A.可抵扣智时性差异80万元
B.应纳税暂时性差异60万元
C.可抵扣有时性差角140万元
D.应纳程智时性差异20方元
【答案】A
6.2017年12月1日，甲公可与乙公司签订一份不可撤销的销售合同，合网的定甲公司以205元/件的价格向销售100件M产，交货日期为018年1月10日，2017年12月31日甲公司库存M产品1500件。成本为200元件。市场销售191元件。预计M产品的销售费用均为1元作，不考虑其他因素，2017年12月31日甲公可应对M产品计提的存货跌价准备金额为（）。
A.0
B.15000
C.5000
D.1000
【答案】C
7.甲公司对投资性房地产以成产模型进行后续计量，2017年1月10日甲公司以银行存款9600万元购入一栋写字楼并立即以经营但货方式租出，甲公司可预计该写字楼的使用寿命预计净残值为120万元，采用年限平均法计提折旧，不考虑其他因素，2017年甲公司应对该写字楼计提折旧额（）。
A.240
B.220
C.217.25
D.237
【答案】C
8.甲公司2017年度财务报告于2018年4月25日对外批准报出。甲公司发生的下列交易事项中，属日后调整事项的是（）。
A.2018年3月7日发生白然灾害导致一条生产线报废
B.2018年3月1日定向增发股票
C.2018年4月12日发现上年度少计提了金额
D.2018年4月28日因一项拿专利技术纠纷引发诉讼
【答案】C
9.2018年2月18日，甲公可以白有资金支付了走造厂房的首期工程款，工程于2018年3月2日开始工，2018年6月1日甲公司从银行借入与当日考试计息的专门借款，并与2018年6月26日使用该专门借款支付第二期工程款，该专门借款的利息开始资本化的时点为（）。
4.208年6月26日
B.2018年3月2日
C.2018年2月18日
D.2018年6月1日
【答案】A
10.甲公司系增值税一散的税人，308年1月15日购买一台生产设备并立即投入使用。取得增值税专用发票上说明价款500万元，增值税税额为85万元，当日甲公可预付了该设备一年的锥护费。取得的增值税专用发票上注明价款10万元，增怕税额1.7万元。不考虑其他因素，该项设备的入账价值为（）万元。
A.585
B.590
C，500
D.510
【答案】D
会计考试试题及答案9
1.下列各项现金收支中，应作为企业经管活动现金流量进行列报的有（）。
A.购买原村料支付的现金
B.支付给生产工人的工资
C，购买生产用设备支付的现金
D.销售产品受到的现金
【答案】ABD
2.下列各项关于融资租赁业务承租人会计处理的表述中正确的有（）。
A.可直接归属于租赁目的初始直接旧计入当期益
B.采用实际利率未确认融资费用
C.或有租金于实际发生时将其计入当期拟益
D.租赁开始日将最低租赁付款额计入长期应付款
【答案】BCD
3.增值税一般的税人在债务重组中以固定资产清偿债务的，下列各项中，会影响债务人债务重组利得的有（）
A.固定资产的增值税额销项税额
B.固定资产的公允价值
C.固定资产的清理费用
D.重组债务的账面价值
【答案】AB
4.下列各项资产后续支出中，应予以费用化处理的有（）。
A.办公楼的日常修理费
B.更换的发动机成本
C.机动车的交通事故责任强制保障费
D.生产线的改良支出
【答案】AC
5.下列各项关于企业亏损合同合计处理的表述中，正的有（）
A.与亏损合同相关的义务可以无常撤销的，不应确认预计负债
B，无标的资产的亏损合同相关义务满足预计负债确认条件时，应确认预计负债
C.有偿的资产的亏损合同，应对其进行减值测试并按减值金额确定预计负债
D.因亏损合同确认的预计负绩，应以履行该合同的成本与未能履行合同而发生的补偿或处罚之中孰高来计量
【答案】AB
6.下列各项关于企业交易性全额产处理的我表述中，正确的有（）。
A.处置时实际收到金额交易性金额资产初始入账价值之间的差额计入投资收益
B.资产负债中的公允价值变动全额计入投资收益
C.取得时发生的交易费用计入投资收益
D.持有期间享有的被投资单位宣告分派的现金计入投资收益
【答案】ACD
7.下列各项关于企业土地使用权会计处理的表述中，正确的有（）。
A.工业企业将购入的用于建造办公楼的土地使用权作为无形资产核算
B.房产开发企业将购入的用于建造商品房的土地使用权作为存货核算
C.工业企业将持有并准备增值后转让的自有土地使用权作为投资性房地产核算
D.工业企业将以经营租赁方式租出的自有权作为无形资产核算
【答案】BC
8.下列各项关于企业无形资产会计资产的表述中，正确的有（）。
A.计入的减值准备在以后会计期间可以转回
B.使用寿命不确定的，不进行摊销
C.使用寿命有限的，摊销方法由年限平均法变更为产量法，按会计估计变更处理
D.使用寿命不确定的，至少应在每年年末进行减值测试
【答案】BCD
9.投性房地产的后续计量由成本模式，变更公允价值模式时，其公允价值与账面价值的差额，对企业下列财务表项日自产生影响的有（）
A.未分配利润
B.其他综合收益
C，盈余公积
D.货本公积
【答案】AC
10.企业在资产减值测试时，下列各项关于预计资产未来现金流量的表达中，正确的有（）
A.不包括筹资活动产生的流量现金
B.包括将末能发生的，尚未作出承诺的重组事项
C.不包括与企业所得税收付有关的
D.包括处置时取得的净现金流量
【答案】AC
会计考试试题及答案10
1、[试题]关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的有（）。
A、拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值
B、拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为拍得该拍卖品实际支付的价款及交纳的相关税费
C、拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值
D、拍卖从画廊购买的油画，原值为购买拍卖品时实际支付的价款
【答案】BD
【解析】选项A，通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费；选项C，通过祖传收藏的，为其收藏该拍卖品而发生的费用。
2、[多选题]以下各项中，属于税基侵蚀和利润转移项目（BEPS）行动计划的有（）。
A、数字经济
B、有害税收实践
C、数据统计分析
D、实际管理机构规则
【答案】ABC
【解析】税基侵蚀和利润转移项目（BEPS）行动计划有数字经济、有害税收实践、数据统计分析、多边工具、税收协定滥用、常设机构等。
3、[试题]下列应当缴纳环保税的是（）。
A、向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的
B、在符合国家和地方环保标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的
C、依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的
D、通过暗管、渗井、渗坑排放应税污染物
【答案】D
【解析】通过暗管、渗井、渗坑排放应税污染物，征收环保税。
4、[多选题]下列合同中，应按照“技术合同”税目征收印花税的是（）。
A、技术开发合同
B、专利申请权转让合同
C、非专利技术转让合同
D、D一般的法律、会计、审计等咨询
【答案】ABC
【解析】一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花
5、[单选题]企业在境内发生处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A、将资产用于职工奖励或福利
B、将资产用于加工另一种产品
C、将资产用于在总分支机构之间转移D、将资产用于结构或性能改变
【答案】A
【解析】选项BCD为内部移送，不缴企业所得税。
6、[试题]下列污染物中，属于环境保护税征收范围的有（）。A、煤矸石
B、建筑噪声
C、二氧化硫
D、氮氧化物
【答案】ACD
【解析】噪声是环境保护税征收范围，但目前只包括工业噪声，不包括建筑噪声。
7、[试题]下列各项中，属于税务机关在发票管理中权利的有（）。
A、检查取得和保管发票的情况
B、调出发票查验
C、查阅、复制与发票有关的凭证、资料
D、向当事各方询问与发票有关的问题和情况
【答案】ABCD
【解析】税务机关在发票管理中有权进行5项检查，除上述4项外还有：在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。
8、[单选题]关于税法与其他法律的关系，下列说法不正确的是（）。
A、税法具有经济分配的性质，而一般行政法不具有这种性质
B、纳税人违反了税法，并不一定是刑事犯罪
C、税法是国家法律的组成部分，是依据宪法的原则制定的
D、当涉及税收征纳关系的问题时，一般援引民法条款
【答案】D
【解析】当涉及税收征纳关系的问题时，一般应以税法的规范为准则。
9、[单选题]外国企业常驻代表机构应准确计算其应税收入和应纳税所得额，并在季度终了之日起（）日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税。
A、10
B、15
C、20
D、30
【答案】B
【解析】外国企业常驻代表机构应准确计算其应税收入和应纳税所得额，并在季度终了之日起15日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税。
10、[多选题]根据跨境电子商务零售进口税收政策，下列说法正确的有（）。
A、跨境电子商务零售进口商品购买人（订购人）的身份信息应进行认证；未进行认证的，购买人（订购人）身份信息应与付款人一致
B、在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税、消费税暂按法定应纳税额的70%征收
C、超过单次交易限值的，按照一般贸易方式全额征税
D、跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起60日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额【答案】ABC
【解析】选项D：跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额。
11、[单选题]下列各项中，应按照“销售服务—生活服务”计缴增值税的是（）。
A、文化创意服务
B、车辆停放服务
C、广播影视服务
D、旅游娱乐服务
【答案】D
【解析】选项ABC均属于现代服务。
12、[选择题]下列各项中，符合《税务行政复议规则》规定的有（）。
A、对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议
B、对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议
C、对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议
D、对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议
【答案】BCD
【解析】选项A：对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议。但是对已处罚款和加处罚款都不服的，一并向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。
13、[单选题]下列承包经营的情形中，应以发包人为增值税纳税人的是（）。
A、以承包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的
B、以发包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的
C、以发包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的
D、以承包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的
【答案】B
【解析】单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。否则，以承包人为纳税人。
14、[多选题]以下符合个人所得税专项附加扣除的办理规定的有（）。
A、学前教育阶段的计算时间，为子女年满3周岁当月至小学入学当月
B、学历教育的计算时间，为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月
C、同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月D、大病医疗的计算时间，为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的次年
【答案】BC
【解析】选项A，学前教育阶段为子女年满3周岁当月至小学入学前一月；选项D，大病医疗为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年。
15、[单选题]甲烟草公司2019年12月向烟农收购一批晾晒烟叶，支付收购价款为117万元，实际支付的价外补贴是10万元。则甲烟草公司应缴纳烟叶税（）万元。
A、25、74
B、25、4
C、11、7
D、23、4
【答案】A
【解析】烟叶税应纳税额=实际支付价款×税率，纳税人收购烟叶实际支付的价款总额包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴。其中价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算。所以应纳税额=烟叶收购价款×（1+10%）×税率（20%）=117×（1+10%）×20%=25、74（万元）。
16、[选择题]下列关于关税完税价格的说法，正确的是（）。（2011年）
A、进口货物应当以成交价格为完税价格
B、完税价格不包括进口环节缴纳的各项税金
C、如果买卖双方有特殊关系，只能以成交价格确定完税价格
D、完税价格包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费
【答案】B
【解析】进口货物的完税价格由海关以货物的成交价格为基础审查确定，并应当包括该货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。
17、[试题]企业按税务机关要求提供其关联交易的同期资料时，提供主体文档条件之一是年度关联交易总额超过（）。
A、1亿元
B、2亿元
C、5亿元
D、10亿元
【答案】D
【解析】符合下列条件之一应提供主体文档：（1）年度发生跨境关联交易，且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档；（2）年度关联交易总额超过10亿元。
18、[单选题]2019年1月，李某在出版社工作，取得工资薪金80000元，李某是独生子女，父母年满60周岁。李某1月份应预扣预缴的个人所得税（）元。
A、30
B、4780
C、4980
D、7300
【答案】B
【解析】李某取得的所得应该按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。预扣预缴的个人所得税=（80000—5000—2000）×10%—2520=4780（元）。
19、[多选题]下列各项，应按照“产权转移书据”税目缴纳印花税的有（）。
A、股权转让合同
B、专利实施许可合同
C、商品房销售合同
D、专利申请权转让合同
【答案】ABC
【解析】选项D，专利申请权转让合同，按照“技术合同”税目缴纳印花税。
20、[单选题]按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来取得的净利润水平确定利润的转让定价方法是（）。
A、交易净利润法
B、利润分割法
C、成本加成法
D、再销售价格法
【答案】A
【解析】交易净利润法，是按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来取得的净利润水平确定利润的方法。
21、[选择题]下列生产或开采的资源产品中，免征资源税的是（）。A、卤水
B、焦煤
C、油田范围内运输稠油过程中用于加热的天然气
D、与原油同时开采的天然气
【答案】C
22、[选择题]下列情形中，按“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税的有（）。
A、个人独资企业为个人投资者购买汽车并将汽车所有权登记到个人名下
B、个人独资企业和合伙企业对外投资分回的股息、红利
C、股份有限公司为投资者家庭成员购买房产
D、个人因持有上市公司股票而取得的股息所得
【答案】BCD
【解析】个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者利润分配，并入投资者个人的生产、经营所得，依照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
23、[试题]下列机构中，有权决定税收特别关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是（）。
A、商务部
B、财政部
C、海关总署
D、国务院关税税则委员会
【答案】D
【解析】征收特别关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由国务院关税税则委员会决定，海关总署负责实施。
24、[单选题]下列各项中，不免征个人所得税的所得是（）。
A、2020年内在船航行时间累计满183天的远洋船员，其取得的工资薪金
B、个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得
C、军人的转业费、复员费
D、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
【答案】A
【解析】选项A，自2019年1月1日起至2023年12月31日，一个纳税年度内在船航行时间累计满183天的远洋船员，其取得的工资薪金收入减按50%计入应纳税所得额，依法缴纳个人所得税。
25、[单选题]由受托方代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代收代缴城建税适用的税率是（）。
A、委托方所在地税率
B、受托方所在地税率
C、双方协商
D、从高征收
【答案】B
【解析】由受托方代扣代缴、代收代缴增值税和消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行。
26、[单选题]下列各项中，不属于涉税专业服务机构的是（）。
A、律师事务所
B、代理记账机构
C、税务代理公司
D、小额贷款公司
【答案】D
【解析】涉税专业服务机构是指税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构。
27、[多选题]下列各项中，属于契税纳税人的有（）。A、以翻建新房为目的取得房屋权属的张某B、出让土地使用权的国土资源管理局C、以土地作价入股的投资方
D、以预付集资建房款方式承受房屋的王某【答案】AD
【解析】契税应由承受土地、房屋权属的一方缴纳。
28、[单选题]某货物运输企业为增值税一般纳税人，2020年12月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月应确认销项税额（）元。
A、53169、80
B、65256、92
C、94056、92
D、95258、12
【答案】A
【解析】当月应确认销项税额
=480000×9%+68000÷（1+13%）×13%+26000÷（1+9%）×9%=53169、80（元）。
29、[试题]下列关于契税计税依据的表述中，正确的有（）。A、购买的房屋以成交价格作为计税依据B、接受赠与的房屋参照市场价格核定计税依据
C、采取分期付款方式购买的房屋参照市场价格核定计税依据D、转让以划拨方式取得的土地使用权以补交的土地使用权出让金作为计税依据
【答案】ABD
【解析】选项C，采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税。
30、[试题]下列企业销售的货物，不需要缴纳消费税的有（）。A、商场销售的高档化妆品
B、涂料厂移送非独立核算门市部待销售的涂料C、进口航空煤油
D、出国人员免税商店销售的金银首饰
【答案】ABC
【解析】金银首饰在零售环节征税，免税商店销售的金银首饰属于零售环节。
31、[试题]下列实体法的单行法，属于全国人大及常委会立法颁布的有（）。
A、环境保护税法
B、车辆购置税法
C、企业所得税法
D、资源税法
【答案】ABCD
【解析】现行实体法有9部已由全国人大及常委会立法，除上述四项之外还有：个人所得税法、耕地占用税法、烟叶税法、船舶吨税法和车船税法。
32、[试题]下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有（）。
A、单位将自建住房以低于建造成本价格销售给职工
B、企业减员增效个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入
C、实行年薪制而兑现的年薪
D、实行绩效工资办法兑现的绩效工资
【答案】ACD
【解析】自2019年1月1日起，个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表（年度）计算纳税。计算公式：
33、[多选题]国际重复征税的类型有（）。
A、法律性国际重复征税
B、经济性国际重复征税
C、税制性国际重复征税
D、体制性国际重复征税
【答案】ABC
【解析】选项D不属于国际重复征税的范围，体制性不是国际性质的。
34、[选择题]根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，税务机关可以无限期追征税款和滞纳金的有（）。
A、纳税人偷税
B、纳税人抗税
C、纳税人骗税
D、纳税人计算错误少缴税款
【答案】ABC
【解析】对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制，税务机关可以无限期追征。因纳税人计算等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金。
35、[单选题]某实木地板生产企业为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2019年8月该企业将自产的一批成本价为38万元的实木地板移送非独立核算门市部，门市部将其全部对外销售，取得含税销售额56、5万元。实木地板的消费税税率为5%，成本利润率为5%，该企业此项业务应缴纳消费税（）万元。
A、2、5
B、1、42
C、2、6
D、3、86
【答案】A
【解析】纳税人通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或销售数量征收消费税。该企业应缴纳消费税=56、5÷（1+13%）×5%=2、5（万元）。
36、[多选题]下列项目中，应计算缴纳耕地占用税的有（）。
A、占用鱼塘进行非农业建设
B、占用苗圃建房
C、养老院占用耕地
D、占用农田水利用地从事非农业建设【答案】ABD
【解析】选项C属于免征耕地占用税的项目。
37、[试题]下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的顺序中，正确的是（）。
A、永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍B、国籍、永久性住所、重要利益中心、习惯性居处C、重要利益中心、习惯性居处、永久性住所、国籍D、习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心【答案】A
【解析】先后顺序为：永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍。
38、[多选题]下列境内单位和个人的跨境业务适用增值税零税率的有（）。
A、向境外单位转让完全在境外消费的技术B、向境外单位提供完全在境外消费的设计服务C、提供建筑服务
D、提供国际运输服务
【答案】ABD
【解析】适用增值税零税率的跨境行为范围包括：境内单位和个人提供的国际运输服务和航天运输、港澳台运输；境内单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务：研发、合同能源管理、设计、广播影视节目（作品）的制作和发行、软件、电路设计及测试、信息系统、业务流程管理、离岸服务外包业务、转让技术。选项C，跨境提供建筑服务不属于增值税零税率的范围。
39、[试题]下列车船中，应缴纳车船税的是（）。
A、警用车辆
B、养殖渔船
C、纯电动汽车
D、公司拥有的摩托车
【答案】D
【解析】警用车辆和养殖渔船免征车船税；纯电动汽车，不属于车船税征收范围，不征收车船税。
40、[试题]某个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（）。
A、家庭生活用电支出
B、直接向某灾区小学的捐赠
C、已缴纳的城市维护建设税及教育费附加
D、代公司员工负担的个人所得税税款
【答案】C
【解析】选项A，个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除；单纯的用于个人和家庭的支出不得税前扣除；选项B，个体工商户的直接捐赠不得扣除；选项D，个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除。
41、[试题]下列关于土地增值税的说法，正确的是（）。
A、纳税人之间互换房地产，免征土地增值税
B、合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税
C、计算增值额时，扣除项目中不包括印花税
D、企业以房地产投资入股，暂不征收土地增值税
【答案】B
【解析】合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税。
会计考试试题及答案11
1.根据增值税法律制度的规定，纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起一定期限内缴纳税款，该期限是（）。
A.60日
B.20日
C.15日
D.30日
【答案】C
【解析】纳税人应自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
2.根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用的税率是（）
A.最惠国税率
B.协定税率
C.特惠税率
D.普通税率
【答案】B
【解析】对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，按协定税率征收关税。
3.2023年度，某小型企业财务资料显示会计利润为370万元，另有经税务机关核定的2022年亏损为70万元。假设无其他纳税调整事项，该企业2023年应纳税额为（）万元。（企业所得税税率为25%）
A.77.5
B.72.5
C.75
D.70
【答案】C
【解析】应纳税额=应纳税所得额×税率25%=370-70）×25%=75（万元）。
4.张某以140万元的价格出售普通住宅一套，该住宅在3年前以50万元购入，交易过程中支付相关税费等共计10万元（发票为证），则张某应缴纳的个人所得税为（）万元。
A.0
B.14.4
C.16
D.18
【答案】C
【解析】应缴纳个人所得税=（收入总额-财产原值-合理费用）×20%=（140-50-10）×20%=16（万元）。
5.中国居民李某2023年5月撰写的小说出版取得稿酬30000元，已知稿酬所得预扣率为20%，每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算，计算李某当月该笔稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）
A.30000×（1-20%）×70%×20%=3360（元）
B.30000×（1-20%）×20%=4800（元）
C.30000×20%=6000（元）
D.30000×70%×20%=4200（元）
【答案】A
6.甲公司为增值税一般纳税人，2023年12月将一批自产的消毒设备无偿赠送给乙餐饮公司，该批消毒设备生产成本203400元，无同类消毒设备销售价格，已知增值税税率为13%，成本利润率为10%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中正确的是（）
A.203400×（1+10%）×13%=29086.2（元）
B.203400×13%=26442（元）
C.203400÷（1-10%）×13%=29380（元）
D.203400÷（1+13%）×13%=23400（元）
【答案】A
【解析】（1）纳税人发生视同销售行为，无销售额的，应组成计税价格计算；组成计税价格三成本×（1+成本利润率）=203400×（1+10%）。（2）甲公司当月该笔业务增值税销项税额=203400×（1+10%）×13%=29086.2（元）。
7.中国居民王某2023年3月购买体育彩票，取得一次性中奖收入50000元，已知偶然所得个人所得税税率为20%，计算王某当月中奖所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是（）。
A.50000×20%=10000（元）
B.50000÷（1-20%）×20%=12500（元）
C.50000×（1-20%）×20%=8000（元）
D.50000×（1+20%）×20%=12000（元）
【答案】A
【解析】（1）偶然所得以每次收入额全额计税，除法律有特殊规定外，没有扣除。（2）应纳税额三应纳税所得额×20%=每次收入额×20%=50000×20%=10000（元）
会计考试试题及答案12
1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物的有（）
A.将外购货物用于赞助
B.将外购货物用于偿债
C.将外购货物用于捐赠
D.将外购货物用于广告
【答案】ABCD
【解析】企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
2.根据《会计档案管理办法》的规走，下列各项中，属于会计档案的有（）
A.会计档案销毁清册
B.原始凭证
C.信贷计划
D.银行存款余额调节表
【答案】ABD
【解析】选项C：不涉及会计核算，不属于会计档案。
3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用5%增值税征收率的有（）
A.广州的孙某将一套位于南京的普通住宅对外出售，该房产已购买1年
B.陕西的王某将一套位于深圳的普通住宅对外出售，该房产已购买5年
C.北京的张某将一套位于天津的办公用房对外出售，该房产已购买3年
D.上海的刘某将一套位于北京的别墅对外出售，该房产已购买3年
【答案】ACD
【解析】（1）选项A：个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。（2）选项B：个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征增值税。（3）选项C：其他个人转让非住房，按照5%的征收率缴纳增值税。（4）选项D：个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税（适用于北京市、上海市广州市和深圳市）
4.根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，可以免征耕地占用税的有（）
A.军用机场占用的耕地
B.养老院为老人提供生活照顾场所占用的耕地
C.幼儿园用于幼儿保育、教育场所占用的耕地
D.学校内教职工住房占用的耕地
【答案】ABC
【解析】（1）选项ABC：军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税。（2）选项D：学校内经营性场所和教职工住房占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税。
5.单位需购买5000元预付卡，下列说法中，正确的有（）。
A.可采用银行转账方式购买
B.可采用信用卡透支方式购买
C.可购买1张额度为5000元的记名预付卡
D.可购买5张额度为1000元的不记名预付卡
【答案】ACD
【解析】选项B：购卡人不得使用信用卡购买预付卡